Налоговая система Беларуси больна. Смертельно больна. Ей не поможешь примочками и косметическими правками. Не зря Всемирный банк три года подряд ставит Беларусь на последнее место в мире по легкости уплаты налогов. Налоги «убивают» предпринимателей. Налоги разрушают рабочие места. Налоги выталкивают честный бизнес в теневую экономику. По оценках экспертов Всемирного банка ее размер в 2007г. составил 53% ВВП. Это значит, что экономической активности на $26млрд. не регистрируется. С нее вообще не платятся налоги. Это сильнейшая форма протеста предпринимателей против жадности государства.

Пять основных изъянов белорусской налоговой системы 

Перечислим основные недостатки и дефекты белорусской налоговой системы. Первый – много налогов и взаимопересекающихся налоговых баз. Когда в стране более 30 разновидностей налогов с разными ставками, уплачивать их без наличия опытных бухгалтеров невозможно.

Руководители средней белорусской компании тратят на уплату налогов 900 часов в год. Это значит, что почти 5 месяцев в году или 40% рабочего времени директор и бухгалтерия тратят только на то, чтобы выполнить обязательства по налогам. Страна, в которой работает более 400 тысяч бухгалтеров – это страна с больной налоговой системой. Вредно для экономики страны заставлять бизнес делать 107 налоговых платежей в год (по этому показателю мы в тройке самых неблагополучных стран в мире). Швеция собирает еще больше денег, чем Беларусь, но ее правительство требует всего двух налоговых отчетов.

Затраты по уплате налогов для малого бизнеса в нашей стране часто неподъемные. Они являются тем шлагбаумом, который блокирует творческих, предприимчивых услуг. Именно эти затраты потом включаются в цену товаров и делают недоступными для людей с низкими доходами.

Второй изъян - высокие ставки налогов. По методике Всемирного банка общая налоговая нагрузка составляет 99,7% от объема прибыли предприятий. Это дает нам 177-ое место в мире из 183 стран. Чтобы заработать $1 прибыли, предприятие должно заплатить $1 налогов. При такой налоговой нагрузке невозможна модернизация. Не придут к нам серьезные инвесторы. Не смогут белорусские товары конкурировать ни в ЕС, ни на постсоветском пространстве.

Третий недостаток – сложная система администрирования налогов. Мало того что налоги высокие, так их еще платить очень сложно. Когда компания направляет в две налоговые инспекции одинаковый запрос по налоговой проблеме, а получает прямо противоположные ответы, налоговое законодательство легализует грабеж и разрушение бизнеса и граждан. В 2009г. налоговые органы ввели электронный порядок сдачи налоговой отчетности. Дело хорошее, но сделали они это так, что многие предприниматели считают, что налоги платить стало сложнее.

Четвертый дефект – чрезвычайно высокие штрафы и неадекватно суровые наказания за нарушение налогового законодательства. Когда налоговые органы конфискую товар на 1,5 тысяч долларов и дают штраф в $100 тысяч, ни один предприниматель не может чувствовать себя в безопасности. Нельзя превращать налоговые органы в инструменты нечестной конкуренции, дискриминации малого частного бизнеса и рейдерства.

Наконец, пятый недостаток – частные, непредсказуемые изменения, в том числе введение норм «задним числом». Быть честным налогоплательщиком очень сложно, потому что правительство так часто меняет правила уплаты налогов, что за ним не угнаться.

 

258 дней в году белорусы «горбатятся» на государство

Налоги – это плата граждан за определенные услуги государства. Это цена услуг посредника. Государство не зарабатывает деньги, оно их перераспределяет. В Беларуси этот посредник давно превратился в реального хозяина всего бизнеса и активного потребителя каждого семейного бюджета. Распорядители чужим ведут себя так, как будто наша жизнь, имущество, сбережения и активы принадлежат им.

В докладе авторитетного борца за низкие налоги Americans for Tax Reform Foundation «День стоимости правительства 2009» (Cost of government day. 2009 Report) приводятся данные о том, в какой день в году граждане полностью рассчитываются с государством и начинаются работать на себя. День стоимости государства – это дата в календаре, когда работник заработал такой валовой доход, чтобы полностью заплатить свою часть расходов государства и регуляторного бремени. Т. е. это расходы всех органов власти плюс затраты на выполнение всех бюрократических обязательств. В США в 2009г. это день освобождения человека труда от государства пришелся на 12 августа. Это значит, что средний американец должен работать 224 дня в году, чтобы рассчитаться с государством.

Если пользоваться той же методикой для определения дня освобождения белорусскоготрудящегося от бремени государства, то получится следующее. Общие расходы республиканских и местных органов власти в Беларуси в 2009г. находятся на уровне 45% ВВП (в США в 2009 они были на уровне 43,8%). Это на 1,2 процентных пункта больше, чем в США. Регуляторная нагрузка в нашей стране гораздо больше, чем в США. Американцы по легкости ведения бизнеса, индексу защиты прав собственности, индексу экономической свободы входят в Топ-20 стран мира, а Беларусь мало того, что душит своих граждан налогами, так еще заставляет их платить высокую цену за выполнение чрезвычайно сложных, громоздких и часто меняющихся актов законодательства.

Если в США регуляторное бремя обходится трудовому человеку в 65 дней труда (17,7% национального дохода), то в Беларуси оно оценочно на 50% больше, т. е. составляет около 26% национального дохода. В итоге получается, что в нашей стране работник для оплаты расходов республиканских и местных органов власти работает 164 дня, а для покрытия издержек госрегулирования – еще 94 дня. 258 дней в году (71% календарного года) белорус Янка или белоруска Алеся горбатятся на государство. Таким образом, счастливый день освобождения трудового человека в Беларуси от навязываемых государством денежных и бюрократических обязательств в 2009г. приходится на 16 сентября. И это без учета выходных и праздников.

Дорого обходится обыкновенному белорусу содержание Вертикали и бюрократии. Когда девять месяцев в году надо работать, чтобы уплатить налоги и выполнить требования чиновников, времени на творчество, инновации и модернизацию просто не остается. Существующая налоговая система и законодательство взвинчивают цены в Беларуси выше мировых. Распорядители чужим лишают нас возможности сберегать и обеспечивать себе безбедную старость. В такой токсичной для предпринимателей правовой среде выживать можно, а развиваться проблематично. Особенно в условиях углубляющегося кризиса.

Беларуси нужна глубокая налоговая реформа. Высокие налоги – это больше долгов и меньше прибыли. В условиях острой конкуренции за инвестиции Беларусь не может себе позволить иметь налоговую систему, в клетке которой человек должен работать более 70% всего трудового времени на интересы чиновников и политиков.

Председатель Совета

РОО "Перспектива"                                       Анатолий Шумченко.